Utiliser le module IFI pour optimiser l'Impôt sur la Fortune Immobilière
Calculez l'IFI de votre client, identifiez les stratégies d'optimisation fiscale et générez un rapport de conseil patrimonial depuis le module IFI Optimizer d'Impera.
1. À quoi sert le module IFI ?
Le module IFI Optimizer permet de simuler l'Impôt sur la Fortune Immobilière d'un contribuable et d'identifier les leviers d'optimisation :
- Calcul détaillé de l'IFI : patrimoine net taxable, barème progressif, décote, plafonnement
- Gestion du patrimoine immobilier : résidence principale (abattement 30 %), locatif, SCPI, SCI, démembrement
- Réductions d'impôt : dons FME (75 %) et investissements PME (50 %)
- Stratégies d'optimisation automatiques avec estimation de l'économie
- Analyse IA avec recommandations prioritaires personnalisées
ℹ️ À savoir
ℹ️ À savoir — Le module IFI est accessible depuis l'espace Expert Advisor. Il nécessite un abonnement Partenaire.
2. Prérequis
Pour lancer une simulation IFI, rassemblez :
- Liste des actifs immobiliers avec leurs valeurs vénales
- Dettes déductibles associées à chaque actif (emprunts immobiliers en cours)
- Revenus imposables du foyer fiscal (pour le calcul du plafonnement)
- Montant des impôts payés (IR, prélèvements sociaux, taxe foncière)
- Dons effectués à des FME et investissements en PME (optionnel)
💡 Astuce
💡 Astuce — L'abattement de 30 % sur la résidence principale est appliqué automatiquement lorsque vous sélectionnez le type « Résidence principale ».
3. Configurer la simulation
3.1. Saisir le patrimoine immobilier
La section Patrimoine immobilier permet d'ajouter chaque actif avec :
| Champ | Description |
|---|---|
| Type | Résidence principale (-30 %), Résidence secondaire, Immobilier locatif, Parts SCPI, Parts SCI, Parts OPCI, Usufruit, Nue-propriété |
| Valeur | Valeur vénale de l'actif |
| Dettes | Dettes déductibles rattachées à l'actif (capital restant dû) |
| Quote-part | Part détenue (0 à 1) pour les biens en indivision ou démembrement |
Les types d'actifs couverts :
| Type | Particularité |
|---|---|
| Résidence principale | Abattement automatique de 30 % |
| Résidence secondaire | Valorisation à la valeur vénale |
| Immobilier locatif | Valorisation à la valeur vénale |
| Parts SCPI | Valorisées à la valeur de retrait |
| Parts SCI | Valorisées à l'actif net réévalué |
| Parts OPCI | Prorata immobilier applicable |
| Usufruit | Valorisation selon le barème fiscal |
| Nue-propriété | Valorisation selon le barème fiscal |
3.2. Renseigner les réductions d'impôt
La section Réductions d'impôt propose deux leviers :
| Réduction | Taux | Plafond |
|---|---|---|
| Dons FME (Fondations et associations d'utilité publique) | 75 % | 50 000 € de réduction |
| Investissement PME (souscription au capital de PME européennes) | 50 % | 45 000 € de réduction |
Le montant de la réduction est calculé et affiché en temps réel sous chaque champ.
⚠️ Attention
⚠️ Attention — Les plafonds de réduction s'appliquent au montant de la réduction, pas au montant du don ou de l'investissement. Un don de 66 667 € donne une réduction de 50 000 € (plafond atteint).
4. Lire les résultats
4.1. Indicateurs clés (KPIs)
| KPI | Description |
|---|---|
| Patrimoine net taxable | Somme des actifs après abattements et dettes |
| IFI brut | Montant avant décote et réductions |
| Réductions | Total des réductions (dons + PME) |
| IFI net à payer | Montant final avec taux effectif |
4.2. Seuil d'imposition
Le module indique si le patrimoine est imposable (au-dessus du seuil de 1 300 000 €) ou sous le seuil. La décote s'applique automatiquement pour les patrimoines compris entre 1 300 000 € et 1 400 000 €.
4.3. Stratégies d'optimisation
Le module identifie automatiquement les stratégies applicables au dossier :
- Chaque stratégie affiche son nom, sa description et l'économie estimée
- Les stratégies sont classées par impact décroissant
- Si aucune stratégie n'est applicable (patrimoine sous le seuil ou IFI déjà optimisé), un message explicite l'indique
5. Générer l'analyse IA
Cliquez sur « Analyser avec l'IA » pour obtenir une synthèse comprenant :
- Stratégies d'optimisation : analyse détaillée de chaque levier avec chiffrage
- Points de vigilance : risques fiscaux et réglementaires à surveiller
- Recommandations prioritaires : actions à mener par ordre de priorité
- Prochaines actions : plan d'action concret et ordonné
ℹ️ À savoir
ℹ️ À savoir — L'analyse IA est soumise à un quota mensuel par cabinet. Si le quota est atteint, les résultats de calcul restent disponibles sans la synthèse IA.
6. Exporter en PDF
Cliquez sur « Exporter PDF » pour générer un rapport premium.
Le rapport inclut :
- KPIs de synthèse (patrimoine, IFI brut, réductions, IFI net)
- Détail du patrimoine immobilier par actif
- Barème et calcul détaillé de l'IFI
- Stratégies d'optimisation avec économies estimées
- Synthèse IA (si générée)
- Note de l'Expert-Comptable (texte libre optionnel)
7. Questions fréquentes
Quel est le seuil d'imposition à l'IFI ? Le seuil est fixé à 1 300 000 € de patrimoine net taxable. La décote s'applique entre 1 300 000 € et 1 400 000 €.
L'abattement de 30 % sur la résidence principale est-il automatique ? Oui. Dès que vous sélectionnez le type « Résidence principale », l'abattement de 30 % est appliqué au calcul du patrimoine net taxable.
Comment sont calculées les stratégies d'optimisation ? Le module analyse la composition du patrimoine et identifie les leviers disponibles (démembrement, donation, investissement en nue-propriété, transfert en SCI, etc.). L'économie estimée est calculée par différence avec la situation actuelle.
Le module gère-t-il le plafonnement ? Oui. Le plafonnement est calculé automatiquement en fonction des revenus imposables et des impôts payés, conformément à l'article 979 du CGI.
Les parts de SCPI sont-elles incluses ? Oui. Les parts de SCPI, SCI et OPCI sont intégrées au patrimoine immobilier. Pour les OPCI, seule la fraction immobilière est prise en compte.