IFI — Impôt sur la Fortune Immobilière

Calculez l'IFI de vos clients, identifiez les stratégies d'optimisation et simulez l'impact de chaque levier en temps réel.

À quoi ça sert

L'IFI concerne les patrimoines immobiliers nets supérieurs à 1,3 M€. Entre l'abattement résidence principale, les dettes déductibles, les fractions immobilières de parts, les dons éligibles et le plafonnement art. 979, le calcul manuel est source d'erreurs. Ce module produit un calcul complet — patrimoine taxable, barème par tranches, décote, réduction dons imputée, plafonnement — et identifie automatiquement les points d'optimisation applicables au patrimoine du client.

Pour qui

• Experts-comptables gérant le patrimoine immobilier de clients aisés
• Abonnement Partenaire requis
• Applicable à tous les contribuables détenant un patrimoine immobilier net > 1,3 M€

Fonctionnalités clés

• Patrimoine net taxable — Calcul automatique avec abattement 30 % sur une seule résidence principale (art. 973), quote-part de détention, fraction immobilière des parts/actions et passif éligible.
• Barème progressif par tranches — 5 tranches de 0,50 % à 1,50 %, détail du calcul tranche par tranche.
• Décote — Appliquée automatiquement pour les patrimoines proches du seuil d'entrée.
• Réduction IFI dons — Dons éligibles (75 %, plafond 50 000 €), avec réduction non imputée ni remboursée ni reportée lorsque l'IFI est insuffisant.
• Plafonnement art. 979 — IFI + IR + PS plafonné à 75 % des revenus. Calcul automatique du droit à plafonnement.
• Stratégies prudentes — Dons FME, qualification biens professionnels, audit du passif déductible, démembrement à qualifier, arbitrage immobilier. Les économies ne sont chiffrées que lorsqu'elles sont déterminables par le moteur.
• Simulation d'impact — Modifiez un paramètre (ajout d'actif, don, emprunt) et comparez l'IFI avant/après en temps réel.
• Multi-actifs — Gestion de plusieurs biens : résidence principale, immobilier locatif, SCPI, SCI, avec quote-part et dettes individuelles.
• Synthèse IA — Stratégies d'optimisation, points de vigilance, recommandations prioritaires.

En pratique

Dr. Bernard, pharmacien, possède un patrimoine immobilier important : résidence principale (1,5 M€, emprunt 300 000 €), appartement locatif (400 000 €, emprunt 150 000 €).

1. Vous saisissez les actifs immobiliers avec leurs dettes et quotes-parts
2. Vous renseignez les dons (2 000 € à une fondation), les revenus imposables et les impôts déjà payés
3. En quelques secondes, Impera affiche :
   • Patrimoine net taxable : 1 400 000 € (après abattement RP de 315 000 €)
   • IFI brut : 1 890 € — détail par tranche
   • Réduction dons : 1 500 € (75 % de 2 000 €)
   • IFI net : 390 €
   • 3 leviers d'optimisation classés par économie ou revue dossier :
     1. Augmenter les dons de 47 000 € → économie IFI de 390 €
     2. Vérifier la qualification professionnelle de l'appartement locatif avant toute sortie d'assiette
     3. Étudier un démembrement patrimonial sans promettre de sortie automatique de l'IFI
4. Vous vérifiez l'impact du passif : rattachement des dettes aux actifs imposables, dette écartée hors assiette et plafonnement art. 974 le cas échéant

Résultat : un calcul complet, des stratégies chiffrées quand elles le peuvent, et des points de revue fiscalement défendables.

Barème IFI 2026

Intégration

• Démembrement — La donation de nue-propriété doit être qualifiée au regard de l'art. 968 CGI avant d'en tirer un effet IFI
• LMNP / LMP — Le passage en LMP ne suffit pas mécaniquement : l'exonération IFI suppose les conditions des biens professionnels
• SCI — Les parts de SCI sont intégrables dans le patrimoine IFI avec leur quote-part