# Utiliser le module Passage en SELARL Étudiez le passage d'une activité libérale exercée en nom propre (BNC) vers une SELARL à l'IS — comparatif financier BNC vs SELARL, valorisation de la clientèle, financement, conformité réglementaire et synthèse IA — depuis le module expert Passage en SELARL d'Impera. --- ## 1. À quoi sert le module ? Le module Passage en SELARL est un outil d'aide à la décision structuré en **9 onglets** organisés dans 4 groupes : | Groupe | Onglets | Objectif | |--------|---------|----------| | **Dossier** | Contexte, Données financières | Cadrer le dossier et renseigner la situation BNC actuelle | | **Simulation** | Valorisation, Structure juridique, Financement | Modéliser l'opération de passage | | **Résultats** | Analyse, Conformité, Synthèse IA | Évaluer la faisabilité et documenter les risques | | **Export** | Rapports | Produire les livrables PDF | Le module permet de : - Comparer **BNC / IR** et **SELARL / IS** sur le revenu personnel et l'enrichissement global - Chiffrer l'impact sur le revenu net, les cotisations et la capitalisation en société - Mesurer la **bancabilité** du financement (DSCR, CAF résiduelle, stress tests) - Documenter les points de vigilance fiscaux, sociaux, ordinaux et bancaires via **22 contrôles** - Produire un **verdict GO / GO conditionnel / NO GO / REFUS DE CONCLURE** argumenté - Générer un **rapport cabinet**, un **dossier bancaire** ou une **synthèse** exportable en PDF > ℹ️ **À savoir** — Le module est accessible depuis l'espace **Expert Advisor**. Il nécessite un abonnement Partenaire. Le module fournit une simulation d'aide à la décision exploitable en rendez-vous — il ne remplace ni la revue du cabinet, ni un avis juridique ou fiscal autonome sur les cas sensibles. --- ## 2. Prérequis Pour obtenir une simulation fiable, préparez : - Le **chiffre d'affaires annuel HT** et les **charges d'exploitation** retraitées - L'**historique de recettes N-2, N-1, N** (au moins une année obligatoire — nécessaire pour l'article 151 septies) - Les **autres revenus imposables** du foyer et le **nombre de parts fiscales** - Le **besoin de revenu personnel** annuel du client - La **rémunération cible** du dirigeant en SELARL - La **politique de dividendes** envisagée - Une première hypothèse de **valorisation de la clientèle** - Les **paramètres de financement** (montant, durée, taux) - Le **mode de passage** envisagé (cession, apport, apport-cession, transformation) - Les **données patrimoniales** du praticien (immobilier, crédits en cours, placements) — optionnel mais recommandé pour un dossier bancaire solide > 💡 **Astuce** — Si certains éléments manquent, le module reste utilisable, mais le statut de fiabilité du dossier vous le signalera. La liasse 2035 importée pré-remplit automatiquement la plupart des données financières. --- ## 3. Accéder au module et créer un dossier 1. Depuis l'espace **Expert Advisor**, sélectionnez **Passage en SELARL** 2. Si vous n'avez pas encore sélectionné de client, le module vous invite à en choisir un 3. Cliquez sur **Créer un dossier** pour démarrer une nouvelle simulation 4. Le dossier est sauvegardé automatiquement à chaque modification — vous pouvez le retrouver depuis le **Dashboard Dossiers** Vous pouvez gérer plusieurs dossiers par client et les versionner. Chaque modification structurante crée une nouvelle version consultable dans l'historique. > 💡 **Astuce** — Pour retrouver rapidement un dossier existant, utilisez le **Dashboard Dossiers** qui affiche tous les dossiers expert (SELARL, SPFPL, Valorisation, etc.) avec leur statut et leur dernière modification. --- ## 4. Renseigner le contexte (onglet 1) La section **Contexte** cadre le dossier dès le départ. ### Champs à remplir | Champ | Description | |-------|-------------| | **Profession** | Parmi **61 professions libérales réglementées** — la caisse de retraite se remplit automatiquement | | **Parcours** | Historique du praticien (installation, diplôme, organisation actuelle) | | **Statut actuel** | BNC individuel, SCP, autre | | **Organisation** | Seul, associé, avec collaborateurs | | **Mode de passage** | Cession, apport, apport-cession, transformation sans cession, autre | | **Statut du futur dirigeant** | Gérant majoritaire ou non — détermine le régime social | | **Objectifs du passage** | Optimisation fiscale, développement, transmission, protection patrimoniale | | **Situation familiale** | Marié, pacsé, célibataire + revenus du conjoint | | **Motif économique** | Justification de la substance économique du montage | | **Durée d'activité** | Nombre d'années d'exercice BNC — critique pour l'art. 151 septies | ### Professions supportées Le module s'appuie sur les **statistiques nationales ARAPL 2023** (63 000 adhérents, exercice 2023) et couvre **61 professions libérales réglementées** réparties en 4 catégories : | Catégorie | Exemples | |-----------|----------| | **Médicale et paramédicale** | Médecin généraliste, médecin spécialiste, radiologue, chirurgien-dentiste, orthodontiste, pharmacien, kinésithérapeute, infirmier libéral, sage-femme, ostéopathe, orthophoniste, podologue, vétérinaire, angiologue, etc. | | **Juridique et ministérielle** | Avocat, notaire, huissier, commissaire de justice, commissaire aux comptes, expert-comptable | | **Artistique, littéraire, enseignement** | Architecte, géomètre-expert, consultant, traducteur, enseignant libéral, etc. | | **Technique** | Diagnostiqueur immobilier, agent immobilier, consultant IT, conseil en patrimoine, etc. | ### Modes de passage | Mode | Ce que fait le module | |------|----------------------| | **Cession** | Scénario complet : valorisation, fiscalité de cession, financement | | **Apport** | Neutralise la lecture du cash-out de cession — lecture de structuration | | **Apport-cession** | Traité avec prudence — bascule en **validation externe requise** | | **Transformation sans cession** | Neutralise la logique de cession — lecture de structuration uniquement | | **Autre** | Mode libre avec validation externe requise | > ⚠️ **Attention** — Le mode **apport-cession** est un cas sensible. Le module le rattache automatiquement à une **validation externe requise** (LPF art. L64 A — mini-abus de droit). Utilisez le résultat pour cadrer le dossier, pas pour conclure seul. --- ## 5. Importer les données financières (onglet 2) La section **Données financières** renseigne la situation BNC actuelle sur 3 exercices (N-2, N-1, N). ### Trois méthodes d'alimentation | Méthode | Comment l'utiliser | |---------|-------------------| | **Import liasse 2035** | Cliquez sur **Importer** et chargez la liasse fiscale 2035 du client au format PDF. Le module extrait automatiquement CA, charges détaillées, amortissements et résultat | | **Smart Import** | Depuis l'historique fiscal du client ou un prévisionnel déjà lié — les données se pré-remplissent | | **Saisie manuelle** | Renseignez directement les champs détaillés ci-dessous | ### Import liasse 2035 — détail Le module accepte les liasses 2035 générées par la plupart des logiciels comptables (Ciel, Sage, EBP, Freebe, etc.). Il extrait **10 champs** automatiquement : - Honoraires et recettes diverses (CA HT) - Achats - Loyer - Location de matériel - Redevances de collaboration - Cotisations sociales obligatoires - Cotisations sociales facultatives (Madelin) - Dotations aux amortissements - Frais financiers - Résultat net BNC La liasse est également **archivée dans la GED Impera** pour traçabilité. Limite : **10 imports par jour** par utilisateur. Fichier PDF max **10 Mo**. ### Champs à remplir par exercice | Champ | Description | |-------|-------------| | **CA annuel HT** | Chiffre d'affaires hors taxes | | **Charges détaillées** | Ventilation des 10 postes de charges (honoraires, rétrocessions, achats, loyer, etc.) | | **Résultat BNC** | Résultat net déclaré | | **CAF** | Capacité d'autofinancement (résultat + amortissements) | | **Prélèvements personnels** | Ponctions du praticien sur l'activité | ### Benchmark ARAPL — positionnement automatique Une fois la profession et le CA saisis, le module affiche le positionnement du praticien par rapport aux statistiques nationales ARAPL 2023 : - **Effectif de référence** (ex. 5 462 médecins généralistes) - **Quartile du praticien** (Q1 / Q2 / Q3 / Q4) basé sur les recettes nettes - **Comparaison charges** (ratio charges / CA du praticien vs moyenne profession) - **Comparaison bénéfice** (taux de marge net du praticien vs moyenne) > ⚠️ **Attention** — Les données ARAPL concernent **uniquement l'exercice BNC individuel**. Elles ne sont pas transposables telles quelles à l'exercice en SELARL (structure de cotisations, IR vs IS, etc.). > 💡 **Astuce** — L'import liasse 2035 est la méthode la plus fiable : elle structure automatiquement les données et alimente l'historique. Privilégiez-la quand le client peut fournir sa liasse. --- ## 6. Configurer la valorisation (onglet 3) La section **Valorisation** estime la valeur de la clientèle ou de la patientèle. ### Trois méthodes de valorisation | Méthode | Formule | Quand l'utiliser | |---------|---------|------------------| | **Pourcentage du CA** | Coefficient × CA HT | Approche de marché la plus courante | | **Multiple de l'EBE** | EBE × multiple sectoriel | Quand l'EBE est représentatif de la rentabilité | | **Capitalisation du rendement** | Bénéfice estimé / taux de rendement | Repère de cohérence uniquement | Les **coefficients sectoriels** sont pré-remplis par profession (entre 0,01 et 5,0) et ajustables. Exemples indicatifs : | Profession | Coefficient CA | Multiple EBE | |------------|---------------|-------------| | Médecin généraliste | 0,50 — 0,80× | 3,5 — 4,5× | | Chirurgien-dentiste | 0,80 — 1,20× | 4,5 — 6,0× | | Pharmacien | 0,70 — 1,00× | 4,0 — 5,5× | | Kinésithérapeute | 0,50 — 0,80× | 3,0 — 4,0× | | Infirmier libéral | 0,40 — 0,70× | 2,5 — 3,5× | | Vétérinaire | 0,60 — 1,00× | 4,0 — 5,0× | | Avocat | 0,80 — 1,50× | 4,5 — 6,0× | | Notaire | 1,00 — 2,00× | 5,0 — 7,0× | | Expert-comptable | 0,80 — 1,20× | 4,0 — 5,5× | | Architecte | 0,30 — 0,60× | 2,5 — 3,5× | ### Valorisation retenue Vous pouvez : - Choisir la méthode retenue (% CA, multiple EBE, rendement) - Saisir un **montant override manuel** si vous disposez d'une valeur négociée ou d'une expertise exogène - Documenter la **justification** de la valorisation retenue (intégrée au PDF) ### Article 151 septies — exonération de plus-value Le module vérifie automatiquement l'éligibilité : | Condition | Seuil | |-----------|-------| | Durée d'activité | ≥ 5 ans | | Exonération totale | Recettes moyennes N-1/N < 90 000 € (prestations de services) | | Exonération partielle | Recettes entre 90 000 € et 126 000 € | L'impact sur la plus-value de cession est calculé et affiché automatiquement. ### Pièges à éviter - Ne pas confondre CA HT et recettes encaissées pour l'art. 151 septies - Vérifier la durée d'activité réelle (date d'installation, pas la date du diplôme) - Si le coefficient retenu s'écarte de plus de 20 % de la valorisation automatique, le module émet un avertissement > 💡 **Astuce** — Utilisez les 3 méthodes comme une fourchette de travail. Conservez la valeur négociée comme base retenue et les méthodes calculées comme cadre de cohérence. --- ## 7. Définir la structure juridique (onglet 4) La section **Structure juridique** définit les paramètres de la future SELARL. ### Champs à remplir | Champ | Description | Impact | |-------|-------------|--------| | **Capital social** | Minimum 1 € | Base du taux réduit d'IS | | **Primes d'émission** | Primes détenues | Structure du haut de bilan | | **Compte courant d'associé** | Apport en compte courant | Source de financement | | **Part de détention** | % de parts sociales | Statut social (TNS si ≥ 50 %) | | **Gérant majoritaire** | Oui / Non | Détermine le régime social (TNS vs assimilé salarié) | | **Rémunération cible** | Rémunération annuelle brute du gérant | Charge de la société, revenu du dirigeant | | **Conditions IS taux réduit** | Tri-état (oui / non / inconnu) : capital libéré, détenu à 75 % par des PP | Barème PME | ### IS barème PME Par défaut, le module applique le barème PME si les conditions sont remplies : - **15 %** sur les premiers 42 500 € de résultat - **25 %** au-delà Si vous désactivez explicitement les conditions, le taux flat de **25 %** s'applique sur l'ensemble. ### Projection des dividendes — 3 modes | Mode | Comportement | |------|-------------| | **Fixe** | Montant annuel de dividendes identique chaque année | | **Dynamique CAF** | Dividendes = `taux de distribution CAF` × CAF de l'année | | **Personnalisé** | Saisie année par année (ex. 0 € les 3 premières années, puis montée en puissance) | Le **taux de distribution de la CAF** (slider 0 — 90 %) définit la part de la CAF distribuable en dividendes en mode Dynamique. Le reste est conservé en trésorerie société. ### Régime des dividendes | Régime | Fiscalité | |--------|-----------| | **PFU (flat tax)** | 12,8 % IR + 17,2 % PS — et **10 % cotisations TNS** si gérant majoritaire et dividendes > 10 % du capital | | **Barème progressif** | Taux marginal IR + 17,2 % PS | ### Objectif prioritaire d'optimisation Le moteur d'optimisation rémunération / dividendes propose 3 cibles : | Objectif | Logique | |----------|---------| | **Net immédiat** | Maximiser le revenu disponible année 1 | | **Équilibre** | Compromis revenu immédiat / trésorerie conservée en société | | **Protection sociale** | Maximiser la rémunération (meilleurs droits retraite, chômage, prévoyance) | > ℹ️ **À savoir** — L'arbitrage rémunération / dividendes est un levier central du passage en SELARL. Le moteur d'optimisation teste plusieurs scénarios et propose la répartition qui maximise le critère retenu, en respectant les contraintes de financement (DSCR cible ≥ 1,2×). --- ## 8. Paramétrer le financement (onglet 5) La section **Financement** modélise le financement de la cession. ### Plan de financement **Emplois** : - Rachat de la clientèle (valorisation retenue) - Frais de cession (droits, honoraires) - BFR de démarrage - Apport éventuel au capital social **Ressources** : - Apport personnel du praticien - Emprunt bancaire (montant, durée, taux, différé optionnel) - Crédit vendeur (montant, durée, taux) - Compte courant d'associé ### Schéma de financement Choisissez parmi : - **Emprunt bancaire** — montant, durée, taux, différé éventuel - **Crédit vendeur** — montant, durée, taux - **Hybride** — combinaison des deux ### Indicateurs calculés | Indicateur | Description | Seuil de confort | |------------|-------------|------------------| | **Mensualité** | Amortissement constant français avec différé optionnel | Ratio < 50 % du revenu | | **Annuité** | Mensualité × 12 | — | | **DSCR** | Net disponible SELARL / annuité totale | ≥ 1,2× | | **CAF résiduelle** | Ce qu'il reste après le service de la dette | ≥ 2 % du CA | | **Taux d'endettement (LTV)** | Dette totale / valorisation retenue | < 90 % | | **Intérêts annuels** | Détail par année avec gestion du différé | — | | **Break-even** | Première année où le gain cumulé ≥ frais de cession | Le plus tôt possible | ### Stress tests Le module recalcule le DSCR avec 3 scénarios dégradés : | Scénario | Baisse du CA | Hausse du taux | Perte clientèle | |----------|-------------|----------------|-----------------| | **Base** | 0 % | 0 % | 0 % | | **Stress** | −15 % | +1,5 % | 10 % | | **Sévère** | −25 % | +2,0 % | 20 % | Verdict par scénario : - **OK** — DSCR ≥ 1,2 - **Warning** — DSCR entre 1,0 et 1,2 - **Critique** — DSCR < 1,0 ### Garanties Documentez les garanties envisagées (nantissement du fonds, caution personnelle, hypothèque, gage, assurance décès-invalidité) pour compléter le dossier bancaire. > ⚠️ **Attention** — Un DSCR élevé renforce la lisibilité bancaire. Un DSCR faible fragilise le montage, même si le gain fiscal semble attractif. La CAF résiduelle après dette est le vrai indicateur de confort bancaire. --- ## 9. Analyser les résultats (onglet 6) La section **Analyse** présente le comparatif complet BNC vs SELARL. ### Carte KPI Les indicateurs clés sont présentés en haut de l'écran : | KPI | Question à laquelle il répond | |-----|-------------------------------| | **Gain annuel personnel** | Le client vit-il mieux personnellement avec le passage en SELARL ? | | **Gain économique** | Le montage crée-t-il plus de valeur globale (capitalisation incluse) ? | | **Trésorerie société** | Quelle capacité de rétention ou de réinvestissement ? | | **DSCR** | La structure peut-elle faire face au service de la dette ? | | **CAF résiduelle** | Quel confort financier après la dette ? | ### Comparatif détaillé BNC vs SELARL Le module calcule et compare pour chaque régime : - **Résultat économique** — revenu professionnel BNC vs résultat SELARL - **Cotisations sociales** — TNS BNC (≈ 45 % du revenu) vs cotisations gérant SELARL (≈ 42 %) - **Fiscalité** — IR BNC vs IS + IR sur rémunération + PFU dividendes - **Net disponible** personnel annuel - **Trésorerie société** retenue (CAF non distribuée) Une visualisation en **waterfall** illustre le passage du résultat économique au net personnel, pour chaque régime. ### Projection multi-annuelle La projection sur l'**horizon choisi** (1 à 30 ans) montre année par année : - L'évolution du CA et de la rémunération (taux de croissance paramétrables) - Le gain annuel et le gain cumulé - La dette résiduelle et le service de la dette - L'enrichissement économique total - Le break-even du projet ### Cession et plus-value Le module calcule la fiscalité de la cession : - **Plus-value brute** : valorisation retenue − prix de revient - **Art. 151 septies** : vérification automatique de l'éligibilité - **PFU sur plus-value** : 12,8 % IR + 17,2 % PS = 30 % - **Produit net de cession** : valorisation − fiscalité de cession ### Scénarios Family Office Le module génère **3 scénarios d'enrichissement du foyer** sur 10 ans : | Scénario | Politique | |----------|-----------| | **Scénario 0 — Consommation** | 100 % du net annuel SELARL distribué et consommé | | **Scénario 1 — Équilibré** | 50 % de la trésorerie retenue en société | | **Scénario 2 — Capitalisation** | 100 % de la trésorerie retenue et réinvestie | Chaque scénario projette l'accumulation patrimoniale (foyer + société) sur 10 ans. ### Risques identifiés Le module identifie automatiquement les **hard blocks** (points bloquants) et les **soft blocks** (conditions à lever) : - **Hard blocks** : DSCR < 1,0, CAF négative, endettement > 90 %, absence de substance économique, rémunération non finançable - **Soft blocks** : conditions à vérifier avant mise en œuvre > ℹ️ **À savoir** — Le gain économique inclut la capitalisation en société (trésorerie conservée). Il peut être positif même si le gain personnel est neutre — c'est le signe d'une constitution de patrimoine professionnel. --- ## 10. Vérifier la conformité (onglet 7) La section **Conformité** exécute **22 contrôles** répartis en 5 catégories. ### Contrôles ordinaux (4) | Code | Vérification | |------|-------------| | **ORD-CAPITAL** | Capital détenu par professionnels inscrits | | **ORD-GERANT** | Gérant praticien inscrit et majoritaire | | **ORD-OBJET** | Objet social limité à la profession libérale | | **ORD-PROFESSION** | Profession éligible à la SELARL | *Référence : Ordonnance n° 2023-77 du 8 février 2023* ### Contrôles fiscaux (5) | Code | Vérification | |------|-------------| | **FISC-151-SEPTIES** | Éligibilité à l'exonération de plus-value | | **FISC-IS-REDUIT** | Conditions du taux réduit PME (capital libéré, 75 % PP, CA < 10 M€) | | **FISC-CESSATION** | Obligations déclaratives de cessation BNC (60 jours) | | **FISC-REGIME** | Cohérence du régime fiscal IS | | **FISC-SUBSTANCE** | Substance économique du montage (LPF art. L64 A) | ### Contrôles sociaux (3) | Code | Vérification | |------|-------------| | **SOC-TNS** | Statut TNS du gérant majoritaire | | **SOC-CAISSE** | Caisse de retraite appropriée à la profession | | **SOC-PREVOYANCE** | Maintien de la couverture prévoyance | ### Contrôles bancaires (7) | Code | Vérification | Condition bloquante | |------|-------------|-------------------| | **BANK-DSCR** | DSCR suffisant | DSCR < 1,0 | | **BANK-CAF-RESIDUELLE** | CAF résiduelle positive | CAF < plancher d'alerte | | **BANK-ENDETTEMENT** | Taux d'endettement acceptable | Taux > 90 % | | **BANK-MENSUALITE** | Ratio mensualité / revenu | > 50 % | | **BANK-STRESS** | Résistance en scénario dégradé | Verdict critique | | **BANK-LTV** | Loan-to-value | > 90 % | | **BANK-DOCUMENTATION** | Pièces bancaires disponibles | Dossier incomplet | ### Contrôles assurantiels (3) | Code | Vérification | |------|-------------| | **ASS-RCP** | Responsabilité civile professionnelle transférée | | **ASS-TRANSFERT** | Contrats d'assurance transférés | | **ASS-GAP** | Garantie actif-passif si cession | ### Contrôles conditionnels Deux contrôles supplémentaires s'activent selon le dossier : - **FISC-REM-UNAFFORDABLE** — La rémunération cible n'est pas finançable par la structure - **BANK-DIVIDEND-EXCESS** — Les dividendes dépassent la capacité de distribution ### Timeline opérationnelle Le module génère un **planning en 8 phases sur 16 semaines** adapté à la profession : 1. **Préparation** — rassembler les pièces, premier cadrage 2. **Valorisation** — estimation et négociation de la valeur 3. **Rédaction des statuts** — intervention de l'avocat 4. **Immatriculation** — formalités au greffe 5. **Transfert de clientèle** — cession ou apport selon le mode de passage 6. **Déclarations fiscales** — cessation BNC sous 60 jours 7. **Inscription ordinale** — inscription de la SELARL à l'Ordre 8. **Démarrage** — premiers mois d'exploitation Chaque phase indique les responsables et les livrables attendus. Chaque contrôle affiche un **statut** (conforme, à vérifier, non conforme), une **sévérité** (info, warning, bloquant), un **message explicatif** et une **référence réglementaire**. > ⚠️ **Attention** — Les points bloquants (en rouge) doivent être résolus avant de poursuivre. Un dossier avec des contrôles bloquants non levés produit un verdict NO GO ou REFUS DE CONCLURE. --- ## 11. Générer la synthèse IA (onglet 8) ### Choisir le style Deux styles de restitution sont disponibles : | Style | Adapté à | Ton | |-------|----------|-----| | **Note cabinet** | Position du cabinet, réserves, conditions de validité, actions de dossier | Structuré, professionnel | | **Synthèse pédagogique** | Préparation de rendez-vous, explication au client | Didactique, accessible | ### Contenu de la synthèse Cliquez sur **Générer la synthèse IA** pour obtenir : - **Résumé exécutif** — 3 à 5 phrases de synthèse - **Avantages du passage** — jusqu'à 5 points positifs identifiés - **Risques du passage** — jusqu'à 5 risques à considérer - **Points de vigilance** — éléments à vérifier avant mise en œuvre - **Stratégie optimale** — description de la stratégie recommandée - **Prochaines actions** — liste des étapes à suivre - **Niveau de confiance** — high / medium / low La synthèse IA intègre automatiquement les **statistiques ARAPL** de la profession et contextualise le positionnement du praticien (« Ce médecin se situe en Q3 sur sa profession, avec un ratio de charges inférieur de 8 points à la moyenne »). ### Note EC personnalisée Vous pouvez rédiger une **Note expert-comptable** libre qui sera intégrée au rapport PDF et transmise au prévisionnel en cas de chaînage. ### Sources et réserves Le panneau **Sources & réserves** affiche : - Les **10 sources juridiques** mobilisées : Ordonnance n° 2023-77, CGI art. 151 septies, BOFiP, Service-Public.fr, LPF art. L64 A, Code de commerce, Code de la sécurité sociale, CSOEC, etc. - Les **réserves de modélisation** du module (cotisations TNS estimatives, valorisation indicative, ARAPL 2023 non applicable aux SELARL, etc.) ### Pièges à éviter - Ne jamais copier-coller la synthèse IA sans relecture - Ne pas présenter la synthèse comme un avis autonome du cabinet - Toujours confronter la synthèse IA au statut de fiabilité du dossier > 💡 **Astuce** — Utilisez le style **note cabinet** pour vos dossiers internes et le style **pédagogique** pour préparer un rendez-vous avec le client. La synthèse IA est un premier jet — votre relecture et votre qualification du risque restent indispensables. --- ## 12. Statut de fiabilité Le module expose un statut de fiabilité qui guide votre niveau de confiance dans la simulation. | Statut | Signification | Usage | |--------|--------------|-------| | **COMPLET** | Données suffisantes pour une lecture cabinet normale | Restitution exploitable après revue et signature | | **INDICATIF** | Orientation utile, informations à confirmer | Restitution prudente, pas de conclusion ferme | | **INCOMPLET** | Données structurantes manquantes | Utile pour cadrer le rendez-vous, à compléter | | **VALIDATION EXTERNE REQUISE** | Volet juridique, fiscal ou ordinal sensible à confirmer | Faire valider par avocat, notaire, conseil ordinal ou fiscaliste | > ⚠️ **Attention** — Les dossiers **INCOMPLET** produisent un verdict **REFUS DE CONCLURE** côté moteur. Les dossiers **INDICATIF** ou **VALIDATION EXTERNE REQUISE** restent identifiés comme « simulation indicative » côté restitution. --- ## 13. Système de décision Le module produit un **verdict** basé sur un scoring multi-critères (−5 à +12 points). ### Grille de scoring | Critère | Points | |---------|--------| | Gain annuel net positif | +3 | | DSCR ≥ 1,2 | +2 | | DSCR entre 1,0 et 1,2 (tendu) | +1 | | DSCR < 1,0 | −2 (+ hard block) | | CAF résiduelle sécurisée (≥ 2 % du CA) | +2 | | CAF résiduelle positive courte | +1 | | CAF résiduelle négative | −2 (+ hard block) | | Art. 151 septies — exonération totale | +2 | | Art. 151 septies — exonération partielle | +1 | | Stress test modéré passe | +1 | | Point bloquant structurel (hard block) | −5 chacun | | Condition à lever (soft block) | −2 chacun | ### Les 4 verdicts possibles | Verdict | Conditions | Signification | |---------|------------|---------------| | **GO** | Score > 8, aucun hard block | Passage économiquement justifié, financement solide | | **GO conditionnel** | Score entre 4 et 8, soft blocks tolérés | Intéressant sous réserve de lever certaines conditions | | **NO GO** | Score < 4, hard blocks | Passage non recommandé en l'état | | **REFUS DE CONCLURE** | Dossier incomplet, sans substance économique, mode apport-cession | Données insuffisantes ou cas sensible — expertise externe requise | > ℹ️ **À savoir** — Le scoring ne doit jamais être lu seul. Rattachez toujours l'orientation au statut de fiabilité du dossier. Le verdict est un support de discussion, pas un acte autonome. --- ## 14. Exporter un rapport (onglet 9) La section **Rapports** propose plusieurs formats d'export PDF premium. ### Trois profils d'export | Profil | Contenu | Pages (ordre de grandeur) | Usage | |--------|---------|-------|-------| | **Dossier complet** | 20 sections dans 10 blocs — contexte, valorisation, structure, financement, analyse, conformité, synthèse IA, sources | 40 à 60 pages | Rapport cabinet exhaustif pour le dossier permanent | | **Dossier bancaire** | Contexte, structure, financement, snapshot, bancabilité, stress tests, conformité | 15 à 20 pages | Document prêt à déposer en banque | | **Synthèse** | Cover, KPI, verdict, résumé exécutif, prochaines actions | 3 à 8 pages | Restitution rapide en rendez-vous | ### Sélection fine des sections Pour le profil **Dossier complet**, vous pouvez **décocher des sections individuelles** avant export (par exemple, retirer les scénarios Family Office si non pertinents pour le dossier). ### Avant d'exporter Vérifiez systématiquement : - Que le **statut de fiabilité** est au minimum INDICATIF - Que les **hypothèses clés** (CA, rémunération, valorisation) sont correctes - Que le **mode de passage** est bien celui discuté avec le client - Que la **valorisation retenue** est défendable - Que le **financement** reste tenable - Que les **points de vigilance** sont assumés et documentés > ℹ️ **À savoir** — La signature du cabinet reste le dernier niveau de contrôle. Le rapport est un support de travail cabinet, pas un acte autonome. Les rapports sont générés en PDF premium avec une mise en page professionnelle. --- ## 15. Intégrations ### 15.1. Prévisionnel Liez ou créez un prévisionnel pour alimenter automatiquement le CA et les charges. Le badge **Prévisionnel lié** en haut du module indique le statut de liaison. **Données transmises au prévisionnel créé depuis le module** : - CA HT de la simulation - 10 charges d'exploitation historiques retraitées - 3 surcoûts SELARL (comptabilité, juridique, social) - Rémunération cible du dirigeant - Investissements (rachat de clientèle, frais de cession, BFR) - Financement (emprunt bancaire, apport personnel, capital social) - Historique N-1 comme année de référence - Note EC personnalisée Si le prévisionnel lié a été supprimé ou si les données ont changé, le module propose une **recréation automatique** avec les données actuelles. ### 15.2. Module Valorisation Le module peut ouvrir le module **Valorisation** pour un calcul plus détaillé. Les données sont synchronisées via le bridge `selarl-valorisation-bridge`. ### 15.3. Module SPFPL Si le client souhaite constituer une **SPFPL** (Société de Participations Financières de Professions Libérales) au-dessus de la SELARL, le module peut chaîner vers le module SPFPL avec les données pré-remplies (résultat net SELARL, EBE, dividendes cibles, capital social, CA HT). Cliquez sur **Chaîner vers SPFPL** dans l'onglet Rapports ou Analyse. Le chaînage est unidirectionnel (SELARL → SPFPL). ### 15.4. Historique fiscal Importez les données de l'historique fiscal pour pré-remplir automatiquement le CA et les charges d'exploitation sur 3 exercices. > 💡 **Astuce** — Le chaînage prévisionnel est le moyen le plus fiable de produire un business plan cohérent avec la simulation SELARL. Si vous modifiez le CA ou la rémunération dans le module SELARL après création, recréez le prévisionnel pour propager les changements. --- ## 16. Points de vigilance - Le passage en SELARL doit avoir un **motif économique réel** au-delà de l'avantage fiscal (LPF art. L64 A — mini-abus de droit) - Les **cotisations sociales TNS** sont estimées sur la base des barèmes en vigueur et de proxies métier — les appels réels dépendent de la caisse et du revenu N-2 - Le **taux PFU 2026** est de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) ; les dividendes dépassant 10 % du capital social sont soumis aux cotisations TNS - La **valorisation de la clientèle** est indicative — utilisez une valeur négociée ou une expertise exogène comme base retenue - Un **DSCR < 1,0** constitue un point bloquant bancaire — le module le signale comme tel - Les dossiers en mode **apport-cession** sont toujours rattachés à une validation externe requise - La **CAF résiduelle** doit être ≥ 2 % du CA pour assurer le confort bancaire - Les **statistiques ARAPL** concernent uniquement l'exercice BNC individuel — ne les transposez pas telles quelles à l'exercice en SELARL - Ne présentez jamais un gain ou une économie d'impôt sans expliquer les hypothèses, le besoin de revenu du client, le mode de passage et les limites de la simulation --- ## Questions fréquentes **Peut-on présenter une orientation si le dossier n'est pas complet ?** Oui. Le module peut fournir une orientation indicative utile au cabinet. Elle doit être présentée comme telle et relue avant signature. **Peut-on utiliser directement le rapport avec le client ?** Oui, si le cabinet a relu le dossier et assume la restitution. Le rapport est un support de travail cabinet, pas un acte autonome. **Que faire si le module signale une validation externe requise ?** Conserver la simulation comme support de cadrage, puis faire valider le point sensible par l'intervenant adéquat : avocat, notaire, conseil ordinal ou fiscaliste selon le cas. **Le gain économique suffit-il pour recommander la SELARL ?** Non. Il faut toujours le rapprocher du besoin de revenu personnel, du financement et du niveau de risque du montage. **Comment fonctionne l'art. 151 septies ?** L'exonération totale s'applique si l'activité est exercée depuis au moins 5 ans et que les recettes moyennes N-1/N sont inférieures à 90 000 € (prestations de services). L'exonération est partielle entre 90 000 € et 126 000 €. **Comment fonctionne l'arbitrage rémunération / dividendes ?** Le moteur d'optimisation calcule la répartition qui maximise le critère retenu (net immédiat, équilibre ou protection sociale) en tenant compte des cotisations TNS, de l'IS, du PFU sur les dividendes et de la CAF résiduelle après dette. **Pourquoi les statistiques ARAPL ne s'appliquent-elles pas à la SELARL ?** Les données ARAPL concernent l'exercice BNC individuel. Les ratios de charges, bénéfice et cotisations sociales diffèrent structurellement en SELARL (IS vs IR, rémunération gérant, etc.). Elles servent uniquement à positionner le praticien dans sa profession avant le passage. **Quelle est la différence entre verdict NO GO et REFUS DE CONCLURE ?** Le verdict **NO GO** signifie que le passage est déconseillé (hard blocks identifiés) mais que la simulation est exploitable. Le verdict **REFUS DE CONCLURE** signifie que le dossier n'est pas en état d'être conclu par le module (données insuffisantes, absence de substance économique, mode apport-cession) — une expertise externe est requise. **La liasse 2035 importée est-elle conservée ?** Oui. Le PDF de la liasse est archivé dans la GED Impera du client pour traçabilité. Limite d'import : 10 liasses par jour et par utilisateur. --- ## Articles connexes - [Utiliser le module SPFPL](./utiliser-le-module-spfpl.md) - [Utiliser le module Passage SPFPL](./utiliser-le-module-passage-spfpl.md) - [Utiliser le module Rémunération du Dirigeant](./utiliser-le-module-remuneration.md) - [Utiliser le module Croissance Externe](./utiliser-le-module-croissance-externe.md) - [Utiliser le module Valorisation](./utiliser-le-module-valorisation.md) - [Créer un prévisionnel](../previsionnels/creer-un-previsionnel.md) - [Gérer les documents, les partages et les exports](../documents-exports/gerer-les-documents-les-partages-et-les-exports.md)

Facturation

Guide d'Utilisation : Créer une Facture Électronique Conforme (Factur-X)