PER / Madelin

Optimisez l'épargne retraite de vos clients TNS : calcul des plafonds, projection du capital, comparaison des sorties et économie fiscale immédiate.

À quoi ça sert

Les professions libérales en TNS disposent du PER individuel pour les nouveaux versements retraite et peuvent encore avoir d'anciens contrats Madelin historiques. Les plafonds, les modalités de sortie et la fiscalité changent selon l'avis d'impôt, les reports disponibles, le mode de déduction et l'âge du client. Ce module reprend le contexte complet, calcule les plafonds, projette le capital jusqu'à la retraite, compare les modalités de sortie et recommande la stratégie optimale.

Pour qui

• Experts-comptables accompagnant des TNS et professions libérales sur leur stratégie retraite
• Abonnement Partenaire requis
• Applicable aux TNS (PER + Madelin) et salariés (PER uniquement)

Fonctionnalités clés

• Onglet Contexte — dossier/client, année de versement, revenus N-1, plafond de l'avis d'impôt, reports, versements retraite pro N-1, mode de déduction et contrats existants.
• Calcul des plafonds — PER individuel (10 % des revenus N-1, référence PASS N-1) et Madelin historique (10 % du bénéfice + 15 % au-delà de 1 PASS). Reports PER jusqu'à 5 ans à partir de 2026.
• Versement optimal — Calcul du versement maximisant la déduction fiscale sans dépasser le plafond disponible.
• Économie fiscale immédiate — Versement x TMI = économie d'IR. Coût net du versement après défiscalisation.
• Projection du capital — Simulation année par année jusqu'à la retraite avec rendement hypothétique paramétrable. Capital final, versements cumulés, gains cumulés.
• Estimation de rente — Rente imposée comme pension si les versements ont été déduits, ou RVTO si les versements n'ont pas été déduits.
• Comparaison des sorties — Capital, rente, mixte 50/50, avec fiscalité différenciée selon le mode de déduction.
• Comparaison PER vs Madelin — PER recommandé pour les nouveaux versements ; Madelin analysé comme contrat historique avec rente obligatoire.
• Alerte Madelin — Alerte critique affichée : nouvelles souscriptions fermées depuis le 01/10/2020 et sortie en rente obligatoire.
• Synthèse IA — Stratégie recommandée, économie fiscale, projection, points de vigilance.

En pratique

M. Garnier, kinésithérapeute, 45 ans, TNS, revenu professionnel de 100 000 €, TMI 30 %. Il n'a pas de contrat retraite et peut épargner 10 000 €/an. Retraite envisagée à 65 ans.

1. Vous saisissez le contexte (TNS, 45 ans, 100 000 € de revenus, TMI 30 %, année 2026, plafond de l'avis d'impôt ou reports connus) et la capacité d'épargne (10 000 €/an)
2. En quelques secondes, Impera affiche :
   • Plafond PER mobilisable : calculé depuis les revenus N-1, l'avis d'impôt et les reports
   • Versement optimal : 10 000 € (limité par la capacité d'épargne)
   • Économie IR immédiate : 3 000 €/an (10 000 € x 30 %)
   • Projection à 65 ans : capital de 337 000 € (rendement hypothèse 3 %)
   • Rente nette estimée : selon le régime fiscal de sortie retenu
3. Le comparatif des sorties montre :
   • Capital net : après IR sur versements déduits et fiscalité des produits
   • Rente : capital équivalent de 312 000 € sur 20 ans d'espérance de vie
   • Recommandation : RENTE (capital équivalent supérieur de 15 %)
4. La comparaison PER vs Madelin affiche :
   • PER recommandé : sortie en capital possible, rente ou mixte
   • Alerte Madelin : contrat historique, nouvelles souscriptions fermées, rente obligatoire

Résultat : une stratégie retraite complète, de l'économie fiscale immédiate à la projection de rente.

Plafonds de déduction

Intégration

• Retraite libérale — Le PER/Madelin complète la retraite obligatoire calculée dans le module Retraite
• Passage en SELARL — L'optimisation de la rémunération en SELARL impacte les plafonds de déduction
• Rémunération dirigeant — La capacité d'épargne retraite dépend de l'arbitrage rémunération/dividendes