PER / Madelin

Optimisez l'épargne retraite de vos clients TNS : calcul des plafonds, projection du capital, comparaison des sorties et économie fiscale immédiate.

À quoi ça sert

Les professions libérales en TNS disposent de deux enveloppes de défiscalisation retraite — le PER individuel (art. 163 quatervicies CGI) et le contrat Madelin (art. 154 bis CGI). Mais les plafonds diffèrent, les modalités de sortie aussi (capital vs rente obligatoire), et le choix optimal dépend du revenu, de l'âge et de la TMI du client. Ce module calcule les plafonds, projette le capital jusqu'à la retraite, compare les modalités de sortie et recommande la stratégie optimale.

Pour qui

• Experts-comptables accompagnant des TNS et professions libérales sur leur stratégie retraite
• Abonnement Partenaire requis
• Applicable aux TNS (PER + Madelin) et salariés (PER uniquement)

Fonctionnalités clés

• Calcul des plafonds — PER individuel (10 % des revenus, plafond PASS) et Madelin (10 % du bénéfice + 15 % au-delà de 1 PASS). Report des plafonds inutilisés sur 3 ans.
• Versement optimal — Calcul du versement maximisant la déduction fiscale sans dépasser le plafond disponible.
• Économie fiscale immédiate — Versement x TMI = économie d'IR. Coût net du versement après défiscalisation.
• Projection du capital — Simulation année par année jusqu'à la retraite avec rendement hypothétique paramétrable. Capital final, versements cumulés, gains cumulés.
• Estimation de rente — Taux de conversion selon l'âge de départ (3,5 % à 60 ans, 5 % à 70 ans), abattement RVTO, rente nette mensuelle.
• Comparaison des sorties — Capital (IR sur versements + PS sur plus-values), rente (abattement RVTO + IR + PS), mixte 50/50. Capital équivalent sur l'espérance de vie.
• Comparaison PER vs Madelin — Plafonds, flexibilité de sortie (capital possible en PER, rente obligatoire en Madelin), recommandation argumentée.
• Alerte Madelin — Alerte critique affichée : le Madelin impose une sortie en rente obligatoire, le PER offre plus de flexibilité.
• Synthèse IA — Stratégie recommandée, économie fiscale, projection, points de vigilance.

En pratique

M. Garnier, kinésithérapeute, 45 ans, TNS, revenu professionnel de 100 000 €, TMI 30 %. Il n'a pas de contrat retraite et peut épargner 10 000 €/an. Retraite envisagée à 65 ans.

1. Vous saisissez le profil (TNS, 45 ans, 100 000 € de revenus, TMI 30 %) et la capacité d'épargne (10 000 €/an)
2. En quelques secondes, Impera affiche :
   • Plafond PER : 10 000 € — Plafond Madelin : 13 500 €
   • Versement optimal : 10 000 € (limité par la capacité d'épargne)
   • Économie IR immédiate : 3 000 €/an (10 000 € x 30 %)
   • Projection à 65 ans : capital de 337 000 € (rendement hypothèse 3 %)
   • Rente nette estimée : 780 €/mois
3. Le comparatif des sorties montre :
   • Capital net : 272 000 € (après IR sur versements et PS sur plus-values)
   • Rente : capital équivalent de 312 000 € sur 20 ans d'espérance de vie
   • Recommandation : RENTE (capital équivalent supérieur de 15 %)
4. La comparaison PER vs Madelin affiche :
   • PER recommandé : sortie en capital possible, plafond suffisant
   • Alerte Madelin : rente obligatoire — à utiliser uniquement si le plafond Madelin est significativement supérieur

Résultat : une stratégie retraite complète, de l'économie fiscale immédiate à la projection de rente.

Plafonds de déduction

Intégration

• Retraite libérale — Le PER/Madelin complète la retraite obligatoire calculée dans le module Retraite
• Passage en SELARL — L'optimisation de la rémunération en SELARL impacte les plafonds de déduction
• Rémunération dirigeant — La capacité d'épargne retraite dépend de l'arbitrage rémunération/dividendes