Glossaire financier & comptable

Document complet de présentation d'un projet d'entreprise : étude de marché, stratégie commerciale, prévisionnel financier, équipe, besoins de financement.

Abréviation courante du compte courant d'associé, c'est-à-dire une avance de trésorerie faite par un associé à la société.

Charges qui restent constantes quel que soit le niveau d'activité : loyer, assurances, salaires des permanents, abonnements.

Charges qui évoluent proportionnellement au chiffre d'affaires : achats de marchandises, matières premières, commissions.

Total des ventes de biens et services réalisées par l'entreprise au cours d'une période. C'est l'indicateur principal du volume d'activité.

Code attribué par l'INSEE qui classe l'activité principale d'une entreprise.

Fichier normé exigé par l'administration fiscale française en cas de contrôle, contenant les écritures comptables d'un exercice.

Montant avant ajout de la TVA.

Référentiel comptable français définissant la nomenclature des comptes et les règles de tenue comptable.

Document de projection financière sur 3 à 5 ans comprenant compte de résultat, plan de trésorerie et bilan prévisionnels. Indispensable pour obtenir un financement.

Assurance couvrant les dommages causés à des tiers dans le cadre de l'activité professionnelle.

Société permettant de détenir et gérer un patrimoine immobilier à plusieurs, avec une fiscalité pouvant relever de l'IR ou de l'IS.

Niveau de chiffre d'affaires à partir duquel l'entreprise couvre toutes ses charges et commence à dégager un bénéfice.

Numéro unique à 9 chiffres identifiant une entreprise en France.

Identifiant à 14 chiffres d'un établissement (SIREN + NIC).

Holding dédiée aux professions libérales réglementées, utilisée pour détenir des participations dans des sociétés d'exercice.

Statut social du dirigeant indépendant (par exemple gérant majoritaire de SARL), avec un régime de cotisations spécifique.

Montant incluant la TVA.

Indicateur de rentabilité opérationnelle. Il mesure la capacité de l'entreprise à générer des ressources de son exploitation courante, avant prise en compte des amortissements et des charges financières.

Différence entre le chiffre d'affaires et le coût d'achat des marchandises vendues ou des matières premières consommées. Indicateur de la rentabilité commerciale.

Résultat généré par l'activité normale et courante de l'entreprise, hors opérations financières et exceptionnelles.

Bénéfice ou perte de l'entreprise après déduction de toutes les charges (exploitation, financières, exceptionnelles) et de l'impôt sur les bénéfices.

Ratio qui mesure la part du chiffre d'affaires qui se transforme en bénéfice net après toutes les charges.

Richesse créée par l'entreprise. Elle mesure la différence entre la production et les consommations intermédiaires (achats et services externes).

Besoin de trésorerie lié au décalage entre les encaissements clients et les décaissements fournisseurs. Un BFR positif signifie que l'entreprise doit financer ce décalage.

Ressources financières générées par l'activité de l'entreprise et disponibles pour financer les investissements, rembourser les emprunts ou distribuer des dividendes.

Durée moyenne entre l'émission d'une facture et son encaissement. Plus ce délai est long, plus le BFR augmente.

Durée moyenne entre la réception d'une facture fournisseur et son règlement. Plus ce délai est long, plus le BFR diminue.

Excédent des ressources stables (capitaux propres + dettes long terme) sur les emplois stables (immobilisations). Il représente la marge de sécurité financière.

Différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement. Elle représente les liquidités immédiatement disponibles.

Apports des associés à la création de l'entreprise ou lors d'augmentations de capital. Il représente la garantie minimale pour les créanciers.

Avance de fonds consentie par un associé à l'entreprise. Contrairement au capital, ces sommes peuvent être remboursées et rémunérées par des intérêts.

Contrat de location avec option d'achat. L'entreprise utilise un bien (véhicule, matériel) moyennant des loyers, avec possibilité de l'acquérir en fin de contrat.

Ratio bancaire qui mesure la capacité d'une entreprise à rembourser sa dette avec les flux générés par l'activité.

Financement obtenu auprès d'une banque, remboursable selon un échéancier défini comprenant le capital et les intérêts.

Acquisition d'une entreprise financée en partie par de la dette, remboursée par les flux futurs de la cible.

Effet de l'endettement sur la rentabilité des capitaux propres. Il augmente la performance potentielle mais aussi le risque.

Ratio entre le montant financé et la valeur de l'actif financé (souvent utilisé en immobilier ou en financement patrimonial).

Opération de cession où le dirigeant vend son entreprise à une structure qu'il contrôle, souvent via une holding.

Taux qui annule la valeur actuelle nette d'un investissement. Il sert à comparer la rentabilité de plusieurs scénarios.

Somme actualisée des flux futurs d'un projet, diminuée de l'investissement initial. Une VAN positive crée de la valeur.

Impôt local basé sur la valeur locative des biens immobiliers utilisés par l'entreprise. Elle remplace en partie l'ancienne taxe professionnelle.

Cotisations versées aux organismes sociaux (URSSAF, retraite, prévoyance) par l'employeur et le salarié. Elles financent la protection sociale.

Impôt payé directement par les personnes physiques et, selon le régime fiscal, par certains associés en transparence (entreprises individuelles, certaines SCI, etc.).

Impôt sur les bénéfices des sociétés de capitaux (SARL, SAS, SA). Le taux normal est de 25% (2024), avec un taux réduit de 15% jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour les PME.

Impôt indirect sur la consommation. L'entreprise collecte la TVA sur ses ventes et la reverse à l'État, après déduction de la TVA payée sur ses achats.

Éléments d'actif destinés à être transformés en liquidités dans le cycle d'exploitation : stocks, créances clients, trésorerie.

Répartition du coût d'une immobilisation sur sa durée d'utilisation. Il constate la dépréciation irréversible d'un bien et constitue une charge non décaissable.

Ressources appartenant aux associés : capital social, réserves, résultat de l'exercice. Ils représentent la valeur nette de l'entreprise.

Biens durables détenus par l'entreprise pour une utilisation de plus d'un an : terrains, bâtiments, machines, véhicules, logiciels, brevets.

Ratio qui mesure le poids des dettes par rapport aux capitaux propres. Un taux élevé indique une dépendance aux financements externes.