PER et Madelin 2026 : Maximiser sa Déduction Fiscale
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) et les contrats Madelin permettent de déduire vos versements de votre revenu imposable. Pour les professions libérales, les plafonds peuvent atteindre 84 000 € de déduction annuelle. Voici comment optimiser.
PASS 2026 : 48 060 €
Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) sert de base au calcul des plafonds de déduction. Pour 2026, il s'établit à 48 060 €.
Quels sont les plafonds PER et Madelin en 2026 ?
| Contrat | Plafond minimum | Plafond maximum |
|---|---|---|
| PER Individuel | 4 806 € (10% PASS) | 35 084 € (10% × 8 PASS) |
| Madelin | 4 806 € (10% PASS) | 84 252 €* |
| PER Entreprise | - | En plus du PER individuel |
* 10% BNC + 15% (BNC - PASS) pour les revenus de 1 à 8 PASS.
PER ou Madelin : lequel choisir pour sa situation ?
- PER : Sortie en capital100% en capital possible à la retraite. Fiscalité au barème IR sur le capital, PFU sur les plus-values.
- PER : Déblocage anticipéAcquisition résidence principale, accidents de la vie. Plus souple que Madelin.
- Madelin : Plafond élevéJusqu'à 84 252 € de déduction pour les hauts revenus BNC. Imbattable.
- Madelin : Rente obligatoireSortie uniquement en rente viagère. Imposée partiellement selon l'âge.
Comment calculer son plafond de déduction Madelin ?
Exemple : BNC 150 000 €
Tranche 1 : 10% × 150 000 = 15 000 €
Tranche 2 : 15% × (150 000 - 48 060) = 15 291 €
Plafond total : 30 291 € de déduction possible
À TMI 45% : économie d'impôt de 13 631 €
Quelle fiscalité à la sortie du PER ou Madelin ?
PER : Sortie en capital
- Versements déduits : Imposés au barème IR à la sortie
- Plus-values : PFU 31,4% ou option barème
Madelin / PER : Sortie en rente
La rente est soumise à l'IR après abattement selon l'âge de liquidation :
| Âge à la liquidation | Part imposable |
|---|---|
| Moins de 50 ans | 70% |
| 50 à 59 ans | 50% |
| 60 à 69 ans | 40% |
| 70 ans et plus | 30% |
Stratégie optimale : comment verser intelligemment ?
Stratégie optimale
- 1Versez au maximum de votre TMIL'économie fiscale est proportionnelle à votre TMI. À 45%, chaque euro versé vous coûte seulement 55 centimes.
- 2Utilisez le report de plafondLes plafonds non utilisés des 3 années précédentes sont reportables. Vérifiez votre avis d'imposition.
Conclusion
PER et Madelin sont des outils d'optimisation fiscale majeurs pour les professions libérales. Le PER offre plus de flexibilité (sortie en capital), tandis que Madelin permet des plafonds plus élevés. Dans tous les cas, l'économie d'impôt immédiate est considérable pour les hauts revenus.
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